Пример заполнения упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (Форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года для ТОО

Заполнение упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года производится в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК-МФ РК от 20.01.2020 № 39.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года в упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) добавлена форма 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».

Упрощенная декларация предназначена для исчисления КПН и СН, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей.

Расчетная таблица для ТОО

Налоговым периодом для применения СНР на основе упрощенной декларации является полугодие согласно п.2 ст. 684 НК РК.

В соответствии с п. 2 ст. 683 НК РК для применения СНР: 

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает – 30 человек;

2) доход за налоговый период (полугодие) не превышает 24 038 МРП (в 2020 году – 63 724 738 тенге).

На основании ст. 688 НК РК:

1. ФНО 910.00 представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за 1 полугодие – не позднее 17 августа (так как 15 августа выпадает на субботу, срок продлевается, за второе полугодие – не позднее 15 февраля). 

2. Уплата в бюджет КПН и СН производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за первое полугодие – не позднее 25 августа, за второе полугодие – не позднее 25 февраля).

Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК» дополнен ст. 57-4, согласно которой на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, ТОО применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты);

2) сумму СН.

Данная льгота НЕ распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.  

ТОО составляет налоговые регистры по формам утвержденным Приказом МФ РК от 19 марта 2018 года № 388.

Пример: ТОО «ААА» состоит на регистрационном учете по НДС и за 1 полугодие 2020 года получило доход 60 000 000 тенге. В ТОО работает 3 работника: 1) гражданин Казахстана – с окладом 250 000 тенге (есть заявление от работника на предоставление вычета в размере МРЗП); 2) иностранец, имеющий вид на жительство (гражданин России), – с окладом 300 000 тенге (есть заявление от работника на предоставление вычета в размере МРЗП); 3) иностранец – нерезидент (гражданин Болгарии) – с окладом 350 000 тенге. Все работники были приняты в ТОО в 2019 году и не являются пенсионерами. В мае физическое лицо – резидент Казахстана оказал ТОО услуги по продвижению товара на сумму 120 000 тенге. По итогам второго полугодия 2019 года ТОО начислило и выплатило дивиденды учредителю-нерезиденту гражданину Республики Беларусь в январе 2 000 000 тенге. ТОО за полугодие не осуществлял внешнеэкономическую деятельность с нерезидентами из третьих стран, поэтому вправе применить уменьшение на 100 % сумму ИПН и СН к уплате.

Заполнение раздела «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)»

в строке 1 указывается БИН – 050 482 386 123;

в строке 2 – наименование налогоплательщика: Товарищество с ограниченной ответственностью «ААА»;

в строке 3 – налоговый период – первое полугодие 2020 года;

в строке 4 (А, В, С, D) – отмечается ячейка «С»;

в строке 5 – вид декларации – очередная;

в строке 6 – номер и дата уведомления, если расчет представляется по уведомлению налогового органа – не заполняется;

в строке 8 – код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» – KZT;

в строке 9 – отмечается ячейка «А» резидент РК. 

Заполнение раздела «Исчисление налогов»

в строке 910.00.001 – указывается доход за полугодие, определяемый в соответствии со ст. 681 НК РК, с учетом корректировок, производимых в соответствии с п. 6 данной ст. 681 НК РК – 60 000 000 тенге;

в строке А отмечаются доходы, полученные путем безналичных расчетов – 50 000 000 тенге;

в строке В отмечаются доходы, полученные путем наличных расчетов – 10 000 000 тенге.

в строке 910.00.002 – указывается доход, определяемый в соответствии с Законом РК от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» – не заполняется в данном случае. 

в строке 910.00.003 – указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется по формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода – (3+3+3+3+3+3)/6 мес.= 3 работника;

в строке 910.00.003 А– указывается среднесписочная численность работников-пенсионеров –не заполняется, так как в ТОО нет работников пенсионеров;

в строке 910.00.003 В – указывается среднесписочная численность работников-инвалидов – по примеру не заполняется.

В случае если среднесписочная численность работников составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до целой единицы, значение ниже 0,5 округлению не подлежит.

В строке 910.00.004 – указывается среднемесячная заработная плата на одного работника за налоговый период – 300 000 тенге.

МесяцДоход (1 работника), тенгеДоход (2 работника), тенгеДоход (3 работника), тенгеСреднемесячная заработная плата на одного работника, тенге
Январь250 000300 000350 000300 000
Февраль250 000300 000350 000300 000
Март250 000300 000350 000300 000
Апрель250 000300 000350 000300 000
Май250 000300 000350 000300 000
Июнь250 000300 000350 000300 000

Среднемесячная сумма заработной платы на одного работника за налоговый период (300 000 + 300 000 + 300 000 + 300 000 + 300 000 + 300 000)/6 мес.

300 000

Пояснение: В случае если среднемесячная заработная плата работников ТОО по итогам полугодия будет больше 29 МРП (в 2020 году – 80 562 тенге (2 778 х 29)), то юридическое лицо вправе воспользоваться корректировкой, предусмотренной п. 2 ст. 687 НК РК.

в строке 910.00.05 – указывается сумма налогов, определяемая по формуле 910.00.001 х 3% – 1 800 000 тенге (60 000 000 х 3%);

в строке 910.00.06 – указывается корректировка суммы налогов в соответствии с п. 2 ст. 687 НК РК, которая определяется по формуле: 910.00.005 (сумма исчисленных налогов с дохода) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки) – 81 000 тенге (1 800 000 х 3 чел. х 1,5 %);

в строке 910.00.007 – указывается сумма налогов после корректировки, которая определяется по формуле: 910.00.005 – 910.00.006 – 1 719 000 тенге (1 800 000-81 000);

в строке 910.00.008 – указывается сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации, определяемая по формуле: 910.00.007 х 0,5 – 0 тенге;

в строке 910.00.009 – указывается сумма СН, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы СО в Государственный фонд социального страхования, определяемая по формуле: ((910.00.007 х 0,5) – 910.00.020 VII) – 0 тенге;

в строке 910.00.011 – указывается сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, определяемая по формуле: 910.00.008 – 910.00.010 – 0 тенге. 

ВНИМАНИЕ!  ТОО, которые уменьшают КПН и СН на 100 % строки 910.00.008, 910.00.009 и 910.00.011 заполняют с цифрой 0.

Раздел «Исчисление социальных платежей за ИП» для ТОО не заполняется.

Заполнение раздела «Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц» Индивидуальный подоходный налог

Доход работника – гражданина РК облагается ИПН по ставке 10 %, на основании п. 1 ст. 320 НК РК.

При исчислении ИПН из начисленного дохода работника – гражданина РК вычитаются ОПВ на основании пп.1) п.1 ст. 342 НК РК и 1 МРЗП (в 2020 году – 42 500 тенге) согласно пп.1) п.1 ст. 346 НК РК.

ИПН = (250 000 – 25 000 (ОПВ) – 42 500 (МРЗП)) х 10% = 18 250 тенге.

В мае 2019 года по договору ГПХ было начислено физическому лицу – гражданину РК – 120 000 тенге.

Доход физического лица – резидента РК по договору ГПХ от оказания услуг облагается ИПН по ставке 10 % и с него удерживаются ОПВ, и взносы на ОСМС при этом вычет ОПВ не применим.

ИПН=ОПВ=120 000 х 10 % = 12 000 тенге (ОПВ и ИПН).

В строках 910.00.017 I, 910.00.017 II, 910.00.017 III, 910.00.017 IV и 910.00.017 VI указывается сумма ИПН, исчисленного с доходов граждан РК, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за январь, февраль, март, апрель и июнь – 18 250 тенге;

910.00.017 V – указывается сумма ИПН за май – 30 250 тенге (18 250 + 12 000);

в строке 910.00.017 VII – указывается итоговая сумма ИПН, исчисленная с доходов граждан Республики Казахстан за полугодие – 121 500 тенге (18 250 х 5 мес. + 30 250). 

Пояснение: С дохода иностранного-работника, имеющего вид на жительство (гражданина России) ИПН исчисляется по ставке 10 %, удерживаются ОПВ и есть право на налоговый вычет МРЗП.

ИПН=(300 000 – 30 000 (ОПВ) – 42 500 (МРЗП)) х 10% = 22 750 тенге.

С дохода иностранного – работника, не имеющего вида на жительство (гражданина Болгарии) ИПН исчисляется по ставке 10 %, ОПВ не удерживаются и нет права на налоговый вычет МРЗП.

ИПН=350 000 х 10% = 35 000 тенге.

В январе 2020 года ТОО выплатило дивиденды учредителю-нерезиденту 2 000 000 тенге, который владеет долей участия менее трех лет. Его доход не освобожден от ИПН, поэтому ИПН исчисляется по ставке 15 % на основании пп.5) п.1 ст. 646 НК РК.

ИПН=2 000 000 х 15 %= 300 000 тенге.

В строках 910.00.018 II, 910.00.018 III, 910.00.018 IV, 910.00.018 V и 910.00.018 VI – указывается сумма ИПН, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за месяцы февраль – июнь – 57 750 тенге (22 750+35 000);

в строке 910.00.018 I – указывается сумма ИПН за январь – 357 750 тенге (22 750+35 000+300 000).

в строке 910.00.018 VII – указывается итоговая сумма ИПН, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства за полугодие– 646 500 тенге (57 750 х 5 мес. + 357 750).

Социальные отчисления

Пояснение: В соответствии с п.5 ст. 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» ежемесячный объект исчисления СО от одного плательщика не должен превышать 7 МРЗП (в 2020 году – 297 500 тенге).

В случае если доход превышает 7 МРЗП, то для расчета СО берется доход размере 7 МРЗП.

СО исчисляются за работника (гражданина РК) и за иностранного работника (гражданина России), имеющего вид на жительство.

Доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления 

СО = (250 000 – 25 000)+(300 000 – 30 000) = 495 000 тенге.

В строках 910.00.019 I, 910.00.019 II, 910.00.019 III, 910.00.019 IV, 910.00.019 V, 910.00.019 VI – указывается сумма дохода, с которого исчисляются СО за январь – июнь – 495 000 тенге;

в строке 910.00.019 VII – указывается итоговая сумма дохода за полугодие, с которого исчисляются СО – 2 970 000 тенге;

в строках 910.00.020 I, 910.00.020 II, 910.00.020 III, 910.00.020 IV, 910.00.020 V, 910.00.020 VI – указывается сумма СО за январь – июнь – 17 325 тенге (495 000 х 3,5%);

в строке 910.00.020 VII – указывается итоговая сумма СО за полугодие – 103 950 тенге. 

Обязательные пенсионные взносы

Пояснение: Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 50 МРЗП, установленный на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете (в 2020 году – 2 125 000 тенге).

В строках 910.00.021 I, 910.00.021 II, 910.00.021 III, 910.00.021 IV и 910.00.021 VI -указывается сумма доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) ОПВ за январь, февраль, март, апрель и июнь – 550 000 тенге (250 000 + 300 000);

в строке 910.00.021 V – указывается сумма доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) ОПВ за май – 670 000 тенге (250 000 + 300 000+120 000 (договор ГПХ));

в строке 910.00.021 VII –указывается итоговая сумма доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) ОПВ – 3 420 000 тенге (550 000 х 5 мес. + 670 000);

в строках 910.00.022 I, 910.00.022 II, 910.00.022 III, 910.00.022 IV и 910.00.022 VI-указывается сумма ОПВ к уплате за январь, февраль, март, апрель и июнь – 55 000 тенге (550 000 х10%);

в строке 910.00.022 V –указывается сумма ОПВ к уплате за май – 67 000 тенге (670 000 х 10%);

в строке 910.00.022 VII – указывается итоговая сумма ОПВ за полугодие – 342 000 тенге (55 000 х 5 мес. + 67 000). 

Обязательные профессиональные пенсионные взносы

В строках с 910.00.023 I по 910.00.023 VI – указывается сумма доходов, начисленных физическим лицам, с которых исчисляются (начисляются) ОППВ за каждый месяц отчетного периода в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении;

в строках с 910.00.024 I по 910.00.024 VI указывается сумма ОППВ за каждый месяц отчетного периода.

Строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VII и 910.00.024 I по 910.00.024 VII– по примеру не заполняется.

Взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование

Пояснения: В соответствии с п.3 ст. 2 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» сфера деятельности настоящего Закона:

«Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории РК в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного РК, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами РК, если иное не предусмотрено законами и международными договорами. Членами семьи иностранцев являются совместно проживающие супруг (супруга) и дети».

На основании п.3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе, ратифицированного Законом РК от 14 октября 2014 года № 240-V, социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

То есть СО исчисляются с доходов работника резидента (гражданина РК) и с дохода иностранного работника (гражданина России).

На основании п. 3 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании», ежемесячный доход, принимаемый для исчисления отчислений и взносов на ОСМС, не должен превышать 10 МРЗП (в 2020 году- 425 000 тенге).

В строках 910.00.025 I, 910.00.025 II, 910.00.025 III, 910.00.025 IV и 910.00.025 VI – указывается сумма дохода, принимаемая для исчисления взносов и отчислений на ОСМС за январь, февраль, март, апрель и июнь – 550 000 тенге (250 000+300 000);

в строке 910.00.025 V указывается доход за май 670 000 тенге (250 000 + 300 000 + 120 000 (ГПХ)).

в строке 910.00.025 VII– указывается итоговая сумма дохода, принимаемая для исчисления взносов и отчислений на ОСМС за полугодие – 3 420 000 тенге (550 000 х 5 мес.+670 000).

ТОО платит отчисления на ОСМС за работников в размере 2% от заработной платы работника, и взносы на ОСМС с доходов работников и дохода физического лица по договору ГПХ в размере 1%.

В строках 910.00.026 I, 910.00.026 II, 910.00.026 III, 910.00.026 IV и 910.00.026 VI – указывается сумма взносов и отчислений на ОСМС за работников за январь, февраль, март, апрель и июнь – 16 500 тенге (550 000 х 3%);

в строке 910.00.026 V указывается сумма взносов и отчислений на ОСМС за работников и физическое лицо по договору ГПХ за май – 17 700 тенге ((250 000 + 300 000) х 3% + 120 000 х 1%);

в строке 910.00.026 VII отражается итоговая сумма взносов и отчислений на ОСМС за физических лиц за полугодие – 100 200 тенге (16 500 х 5 мес. + 17 700). 

Раздел «Сведения о запасах» для ТОО и Раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов» для ТОО не заполняются. 

Заполнение формы 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

С 2020 года при заполнении формы 910.00 появилась об

в графе А проставляется очередной порядковый номер – указывает номер строки от 2 до 6;

в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале:

строка 2 – Алиев С.С.;

строка 3 – Смирнов А.В.;

строка 4 – Цульц А.;

строка 5 – Нурхаев С.К.

строка 6 – Сахно С.В.

в графе C указываются ИИН физических лиц:

строка 2 – 760 502 300 125;

строка 3 – 631 001 300 124;

строка 4 – 780 905 400 015;

строка 5 – 670 218 216 987;

строка 6 – 0;

в графе D указывается статус физического лица (1 – работник; 2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ; 3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты):

строка 2 – 1;

строка 3 – 1;

строка 4 – 1;

строка 5 – 2;

строка 6 – 3;

в графе E указывается категория физического лица (1 – пенсионер; 2 – инвалид; лицо, приравненное к участникам Великой Отечественной войны; родитель, опекун, попечитель ребенка-инвалида, не достигшего восемнадцатилетнего возраста, или лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства»; усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста; приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью):

строка 2 –не заполняется;

строка 3 – не заполняется;

строка 4 – не заполняется;

строка 5 – не заполняется;

строка 6 – не заполняется;

в графе F указывается начисление доходов:

строка 1 итого – 7 520 000;

строка 2 – 1 500 000;

строка 3 – 1 800 000;

строка 4 – 2 100 000;

строка 5 – 120 000;

строка 6 – 2 000 000;

в графе G указывается корректировка, согласно п.1 ст. 341 НК:

строка 1 итого – 0;

строка 2 – 0;

строка 3 – 0;

строка 4 – 0;

строка 5 – 0;

строка 6 – 0;

в графе H указывается сумма ОПВ, исчисленных в соответствии с законодательством РК:

строка 1 итого – 342 000;

строка 2 – 150 000;

строка 3 – 180 000;

строка 4 – 0;

строка 5 – 12 000;

строка 6 – 0;

в графе I указывается сумма взносов на ОСМС, исчисленных в соответствии с законодательством РK:

строка 1 итого – 34 200;

строка 2 – 15 000;

строка 3 – 18 000;

строка 4 – 0;

строка 5 – 1 200;

строка 6 – 0;

в графе J указывается сумма стандартных налоговых вычетов:

строка 1 итого – 510 000;

строка 2 – 255 000;

строка 3 – 255 000;

строка 4 – 0;

строка 5 – 0;

строка 6 – 0;

графе K указывается сумма прочих налоговых вычетов:

строка 1 итого – 0;

строка 2 – 0;

строка 3 – 0;

строка 4 – 0;

строка 5 – 0;

строка 6 – 0;

в графе L указывается сумма облагаемого ИПН дохода:

строка 1 итого – 6 680 000;

строка 2 – 1 095 000;

строка 3 – 1 365 000;

строка 4 – 2 100 000;

строка 5 – 120 000;

строка 6 – 2 000 000;

графе M указывается сумма исчисленного ИПН:

строка 1 итого – 768 000;

строка 2 – 109 500;

строка 3 – 136 500;

строка 4 – 210 000;

строка 5 – 12 000;

строка 6 – 300 000;

в графе N указывается сумма выплаченных доходов:

строка 1 итого – 6 375 800;

строка 2 – 1 225 500;

строка 3 – 1 465 500;

строка 4 – 1 890 000;

строка 5 – 94 800;

строка 6 – 1 700 000;

в графе O указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет:

строка 1 итого – 768 000;

строка 2 – 109 500;

строка 3 – 136 500;

строка 4 – 210 000;

строка 5 – 12 000;

строка 6 – 300 000;

в графе Р указывается сумма СО, начисленных в соответствии с законодательством РК: 

строка 1 итого – 103 950;

строка 2 – 47 250;

строка 3 – 56 700;

строка 4 – 0;

строка 5 – 0;

строка 6 – 0;

в графе Q указывается сумма ОППВ, начисленных в соответствии с законодательством РК:

строка 1 итого – 0;

строка 2 – 0;

строка 3 – 0;

строка 4 – 0;

строка 5 – 0;

строка 6 -0;

в графе R указывается сумма ОПВ работодателя, начисленных в соответствии с законодательством РК:

строка 1 итого – 0;

строка 2 – 0;

строка 3 – 0;

строка 4 – 0;

строка 5 – 0;

строка 6 -0;

в графе S указывается сумма отчислений на ОСМС в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании:

строка 1 итого – 66 000;

строка 2 – 30 000;

строка 3 – 36 000;

строка 4 – 0;

строка 5 – 0;

строка 6 – 0. 

У этой записи 5 комментариев

  1. Евгения

    ДД, можете уточнить статус рез/нерез, с видом на жительство или нет
    строка 2 – Алиев С.С.;
    строка 3 – Смирнов А.В.;
    строка 4 – Цульц А.;
    строка 5 – Нурхаев С.К.
    строка 6 – Сахно С.В.
    В начале речь о 3х работниках в 910.01 их уже 5.
    и за иностранца не резидента, который является гражданином государства-члена ЕАЭСВ, соответствии с договором ЕАЭС для таких работников полагается социальное и медицинское страхование.
    За таких работником уплачиваются ИПН, СО, Отчисления и взносы на ОСМС.
    В приложении сведения о таком работнике не заполняются, а в основной 910 их отчисления надо суммировать с остальными? или просто оплачивать, но не заполнять?

  2. Евгения

    Извиняюсь, это к ИП а не ТОО относится, но если разъясните то спасибо

  3. Лара

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, такая ситуация: за март с зп удержали и перечислили налоги и отчисления, хотя с 1марта по 1 октября имеем право не удерживать, но мы перечислили. Как теперь отразить в 910форме так чтобы висела переплата? доходы с которых удерживаются все отчисления за март 0 поставить?

  4. Гульмира

    Здравствуйте тоо упрощенка в 1 полугодии 2020 г. выплачивает учредителю физ.лицу дивиденды за 2019г.,без выплаты ипн т.к.соответствует 3 условиям. Доход за 1 полугодие 2020г отсутствует. В декларации 910 мы вправе применить корректировку по ст.341 п 1., и не платить ипн, даже если тоо освобождён на 3 года от кпн 100%?

  5. Налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, отчитываются по своей деятельности, предоставляя в уполномоченные органы ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса». Упрощенная декларация: основные отличия при заполнении формы 910.00 юридическими лицами (ТОО) и индивидуальными предпринимателями (ИП).

Добавить комментарий